Działalność nierejestrowana w 2025 roku – dla kogo i na jakich zasadach?

Działalność nierejestrowana to forma prowadzenia drobnej działalności zarobkowej, która nie wymaga formalnej rejestracji firmy w CEIDG. Jest to korzystne rozwiązanie dla osób fizycznych, które chcą legalnie zarabiać na własnych usługach lub sprzedaży, ale bez pełnych obowiązków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej. W 2025 roku zasady dotyczące działalności nierejestrowanej pozostają podobne, jednak warto znać kluczowe limity i obowiązki.

Dla kogo działalność nierejestrowana?

Działalność nierejestrowaną może prowadzić wyłącznie osoba fizyczna, jeżeli spełnia dwa kluczowe warunki:

Nie przekroczy miesięcznego limitu przychodu, który wynosi 75% minimalnego wynagrodzenia. W 2025 roku minimalne wynagrodzenie wynosi 4666 zł, co oznacza, że maksymalny przychód z działalności nierejestrowanej to 3499,50 zł miesięcznie.
W okresie ostatnich 60 miesięcy (5 lat) nie prowadziła działalności gospodarczej, w tym również nie miała zawieszonej działalności.

Jak oblicza się przychód?

Przychód z działalności nierejestrowanej to należne kwoty wynikające z wystawionych rachunków lub faktur, nawet jeśli faktycznie nie zostały jeszcze otrzymane. Do przychodu nie wlicza się:

wartości zwróconych towarów,
udzielonych bonifikat i skont.

Jeśli w danym miesiącu limit przychodu zostanie przekroczony, prowadzący działalność ma 7 dni na zarejestrowanie działalności gospodarczej w CEIDG. Warto pamiętać, że inaczej liczy się przychód do celów podatkowych. Podstawą do opodatkowania jest kwota faktycznie otrzymana za sprzedane towary lub usługi. Do celów podatkowych nie zalicza się wartości zwróconych towarów, bonifikat i skont.

Korzyści z działalności nierejestrowanej

Działalność nierejestrowana to szereg ułatwień dla osób, które nie chcą prowadzić pełnej działalności gospodarczej. Najważniejsze korzyści to:

Brak obowiązku rejestracji w CEIDG, urzędzie skarbowym i GUS (brak konieczności posiadania NIP i REGON).
Brak składek ZUS – prowadzący nie płaci obowiązkowych ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych.
Brak zaliczek na podatek dochodowy – podatek płaci się dopiero w rocznym zeznaniu PIT.
Zwolnienie z VAT, o ile roczny przychód nie przekroczy 200 tys. zł. Niektóre branże wymagają jednak rejestracji do VAT już od pierwszej sprzedaży.
Prosta księgowość – wystarczy uproszczona ewidencja sprzedaży.

Jakie obowiązki ma osoba prowadząca działalność nierejestrowaną?

Choć działalność nierejestrowana wiąże się z uproszczonymi zasadami, to nadal istnieją pewne obowiązki:

Prowadzenie ewidencji sprzedaży – trzeba na bieżąco rejestrować swoje przychody.
Rozliczenie w rocznym PIT-36 – dochód z działalności nierejestrowanej podlega opodatkowaniu według skali podatkowej (12% i 32%).
Wystawianie faktur lub rachunków – na żądanie klienta, przedsiębiorca musi wystawić rachunek.
Przestrzeganie praw konsumentów – obowiązują zasady zwrotów, reklamacji oraz prawo do odstąpienia od umowy w terminie 14 dni.
Umowy jako zlecenie – działalność nierejestrowana nie daje statusu przedsiębiorcy, dlatego zawierane umowy o świadczenie usług są traktowane jako umowy-zlecenia, a zleceniodawca ma obowiązek odprowadzać składki ZUS.

Kiedy trzeba zarejestrować działalność gospodarczą?

Jeśli w danym miesiącu przychód przekroczy limit 3499,50 zł, osoba prowadząca działalność nierejestrowaną ma 7 dni na rejestrację firmy w CEIDG. Po zarejestrowaniu działalności należy:

uzyskać NIP i REGON,
zgłosić się do ZUS,
prowadzić pełną księgowość lub uproszczoną księgowość w zależności od wybranej formy opodatkowania.

Działalność nierejestrowana – kto powinien rozważyć?

Działalność nierejestrowana to doskonałe rozwiązanie dla osób:

chcących legalnie testować swój pomysł na biznes,
wykonujących drobne usługi (np. korepetycje, rękodzieło, drobne naprawy),
sprzedających okazjonalnie produkty własnej produkcji,
pracujących na etacie, którzy chcą dorabiać bez formalnej rejestracji firmy.

Podsumowanie

Działalność nierejestrowana w 2025 roku to elastyczna forma prowadzenia działalności dla osób, które nie przekraczają miesięcznego limitu przychodów i nie prowadziły działalności gospodarczej w ostatnich 5 latach. Brak składek ZUS, uproszczona księgowość i brak obowiązku rejestracji to największe zalety tej formy działalności. Jednak przekroczenie limitu wiąże się z koniecznością rejestracji firmy w CEIDG w ciągu 7 dni.

Jeśli masz wątpliwości, czy działalność nierejestrowana jest dla Ciebie, skonsultuj się z doradcą podatkowym lub biurem rachunkowym, aby uniknąć błędów i nieprzyjemnych konsekwencji podatkowych.

Polityka prywatności

Pon - Czw: 7:00 - 16:00

Pt: 7:00 - 15:00

biurobr@acartus.pl

(+48) 32 475 15 26

ul. 11 Listopada 2, 44-330 Jastrzębie-Zdrój

Potrzebujesz rzetelnej obsługi księgowej! ACARTUS to księgowość bez granic

BR ACARTUS - Biuro rachunkowe Jastrzębie-Zdrój

ul. 11 Listopada 2,44-330 Jastrzębie-Zdrój

(+48) 32 475 15 26, (+48) 501 045 636,

biurobr@acartus.pl

BR ACARTUS – Biuro rachunkowe Racibórz

ul. Kilińskiego 2,47-400 Racibórz

(+48) 32 417 01 00

raciborz@acartus.pl

Odwiedź nasze Social Media

Strona stworzona przez HorizonFly_Studio

BR Acartus - Biura Rachunkowe