Kasowy PIT w 2025 r. – Nowe Możliwości Rozliczeń dla Przedsiębiorców

Rok 2025 przyniesie nowość w polskim systemie podatkowym: tzw. kasowy PIT. Ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw, która została przyjęta, daje przedsiębiorcom możliwość wyboru kasowego rozliczania przychodów i kosztów uzyskania przychodów. Nowe rozwiązanie jest skierowane do przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą na małą skalę – tych, którzy nie przekroczyli 1 miliona złotych przychodów w poprzednim roku podatkowym. Jakie są szczegóły dotyczące kasowego PIT, kto może skorzystać z tego rozwiązania i jakie warunki trzeba spełnić, aby móc je wybrać? Przyjrzyjmy się temu bliżej.

Dla Kogo Kasowy PIT?

Kasowy PIT to rozwiązanie dostępne wyłącznie dla przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. Z nowego systemu rozliczeń będą mogli skorzystać przedsiębiorcy, których przychody z działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie nie przekroczyły 1 miliona złotych w roku podatkowym bezpośrednio poprzedzającym rok, w którym chcą dokonać wyboru metody kasowej.

Możliwość wyboru kasowego PIT będzie dotyczyć także przedsiębiorców rozpoczynających działalność gospodarczą – w ich przypadku ograniczenie przychodów do 1 miliona złotych odnosi się do przewidywanego dochodu w roku podatkowym. Co ważne, przedsiębiorcy muszą prowadzić działalność wyłącznie samodzielnie, bez korzystania z partnerów biznesowych.

Wybór Metody Kasowej

Aby wybrać kasowy PIT, przedsiębiorca musi złożyć oświadczenie o wyborze tej metody właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego. Oświadczenie to należy dostarczyć:

Do 20 lutego roku podatkowego – w przypadku przedsiębiorców kontynuujących działalność.
Do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu rozpoczęcia działalności gospodarczej – dla nowych przedsiębiorców, którzy zaczęli działalność w trakcie roku podatkowego.
Do końca roku podatkowego – jeśli działalność rozpoczęto w grudniu danego roku podatkowego.

Kasowy PIT będzie formą rozliczeń dobrowolną, a dokonany wybór zobowiązuje do stosowania tej metody przez cały rok podatkowy. Co więcej, jeśli podatnik zdecyduje się kontynuować kasowy PIT, wybór ten obowiązuje na lata następne, chyba że do dnia 20 lutego nowego roku podatkowego przedsiębiorca złoży pismo z informacją o rezygnacji z kasowego rozliczania przychodów.

Warunki Stosowania Kasowego PIT

Aby korzystać z metody kasowej, przedsiębiorca musi spełnić następujące warunki:

Przychody z działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie w poprzednim roku podatkowym nie mogą przekroczyć 1 miliona złotych.
Brak prowadzenia ksiąg rachunkowych – przedsiębiorcy korzystający z kasowego PIT mogą prowadzić uproszczoną księgowość, np. książkę przychodów i rozchodów, ale nie pełne księgi rachunkowe.

Jak Działa Kasowy PIT?

Podstawową zasadą kasowego PIT jest moment powstania przychodu i kosztu. W przypadku kasowego rozliczania za datę powstania przychodu uważa się dzień, w którym przedsiębiorca otrzymał zapłatę za towar lub usługę. Oznacza to, że podatek dochodowy od osób fizycznych jest naliczany dopiero po otrzymaniu zapłaty. Analogicznie, koszty uzyskania przychodów można rozliczyć po dokonaniu płatności za dany towar lub usługę.

Jednakże ustawodawca wprowadził pewne ograniczenia: jeśli przedsiębiorca nie otrzyma zapłaty od kontrahenta w ciągu dwóch lat od dnia wystawienia faktury, przychód musi być rozpoznany, mimo braku faktycznej płatności.

Koszty Uzyskania Przychodów a Kasowy PIT

W przypadku metody kasowej, koszty uzyskania przychodów są potrącane w momencie ich uregulowania, a nie wtedy, kiedy zostały formalnie poniesione. To korzystne rozwiązanie dla przedsiębiorców, ponieważ umożliwia im odroczenie rozpoznania kosztów do czasu faktycznego dokonania płatności.

Koszty uzyskania przychodów dotyczą jedynie transakcji dokonanych między przedsiębiorcami, które zostały udokumentowane fakturami wystawionymi zgodnie z obowiązującymi przepisami.

Obowiązek Ewidencjonowania Faktur

Przedsiębiorcy korzystający z kasowego PIT mają obowiązek prowadzenia ewidencji faktur dokumentujących przychody rozliczane metodą kasową. Ewidencja ta musi zawierać takie informacje jak: data wystawienia faktury, numer faktury, kwota wynikająca z faktury, oraz data faktycznego uregulowania należności.

Wyłączenia z Kasowego PIT

Nie wszystkie przychody mogą być rozliczane według kasowej metody. Kasowy PIT nie ma zastosowania do przychodów wynikających z transakcji między podatnikiem a podmiotami powiązanymi, jak również do transakcji z podmiotami mającymi siedzibę w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową. Ponadto, kasowy PIT nie ma zastosowania do przychodów z odpłatnego zbycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.

Kasowy PIT a Podatnicy Rozliczający się Ryczałtem

W nowej ustawie przewidziano również możliwość wyboru metody kasowej przez podatników rozliczających się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Przedsiębiorcy ci mogą stosować zasady kasowe na podobnych warunkach jak ci rozliczający się według skali podatkowej lub liniowego PIT.

Podsumowanie

Kasowy PIT to nowe rozwiązanie dla jednoosobowych przedsiębiorców, które pozwala rozliczać przychody i koszty dopiero po faktycznym uregulowaniu płatności. To udogodnienie może pomóc w lepszym zarządzaniu przepływami finansowymi i zmniejszeniu obciążeń podatkowych w przypadku opóźnień w płatnościach. Kasowy PIT wchodzi w życie od 1 stycznia 2025 roku, i będzie mógł być stosowany przez małych przedsiębiorców, których przychody nie przekraczają 1 miliona złotych rocznie. Kasowy PIT to kolejny krok w kierunku uproszczenia rozliczeń dla małych firm, a zarazem szansa na większą elastyczność finansową i bardziej przejrzyste zarządzanie przychodami i kosztami w działalności gospodarczej.

Polityka prywatności

Pon - Czw: 7:00 - 16:00

Pt: 7:00 - 15:00

biurobr@acartus.pl

(+48) 32 475 15 26 (+48) 501 045 636

ul. 11 Listopada 2, 44-330 Jastrzębie-Zdrój

Potrzebujesz rzetelnej obsługi księgowej! ACARTUS to księgowość bez granic

BR ACARTUS - Biuro rachunkowe Jastrzębie Zdrój

ul. 11 Listopada 2,44-330 Jastrzębie-Zdrój

(+48) 32 475 15 26, (+48) 501 045 636,

biurobr@acartus.pl

BR ACARTUS – Biuro rachunkowe Racibórz

ul. Kilińskiego 2,47-400 Racibórz

(+48) 32 417 01 00

raciborz@acartus.pl

Odwiedź nas na Social Mediach

Strona stworzona przez HorizonFly_Studio

BR Acartus - Biura Rachunkowe